Praktiker-Forum 1 

Strukturierung und Nachfolge – welche Gestaltungsmöglichkeiten sind elementar?

Gestaltungsmodelle für Unternehmerfamilien und vermögende Privatpersonen auf dem Prüfstand.

• Holdingstruktur in Nachfolgefällen: Vorteile der Struktur und Risiken bei der Umsetzung.
• Spezialprobleme bei der Einbringung von Vermögenswerten und Strategien zum Schutz des Seniors: konkrete Praxisfälle werden durchgespielt.
• Gestaltungsfall „zwei ungleiche Kinder“: Wie bleibt der Familienfrieden gewahrt? Wer bekommt was?
• Weitere Gestaltungsmodelle im Praxisvergleich: Zahlen, Daten, Fakten.
  

Referent: Lars Mayer

Praktiker-Forum 2

Nießbrauch – der Klassiker kann mehr

Unternehmen übertragen, Erträge behalten und Steuern gestalten. Nießbrauchsgestaltungen gehören zu den wichtigsten Instrumenten der vorweggenommenen Erbfolge, sind aber voller steuerlicher Fallstricke.

• Unternehmen schenken – Einkünfte behalten: Nießbrauch bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften.
• GmbH-Anteile unter Nießbrauchsvorbehalt: Stimmrechte, Gewinnbezugsrechte und wirtschaftliches Eigentum richtig gestalten.
• Wie viel ist der Nießbrauch wert? Bewertungsfragen, Jahreswert und steuerliche Hebel.
• Wenn der Nießbrauch endet: Ablösung, Verzicht, Tod des Berechtigten – und die oft übersehenen Steuerfolgen.
• Weniger Erbschaftsteuer bei Pflegeleistungen: Mit der richtigen Vereinbarung auf der sicheren Seite.
  

Referent: Dr. Thomas Stein

Praktiker-Forum 3

Grundbesitzbewertung als Dauerstreitpunkt – Möglichkeiten und Grenzen

Die massentauglichen Verfahren ergeben in der Konsequenz oft überhöhte Werte. Hier heißt es gegensteuern und alle Register ziehen.

• Regelverfahren nach ImmoWertV und BewG: Konkrete Anwendung von Vergleichswert-, Ertragswert- und Sachwertverfahren.
• Auseinanderklaffen von Marktwert und Steuerwert: Häufige Überbewertungsgründe – und wie Sie damit umgehen.
• Der Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts nach § 198 BewG: Nachweislast, Beweiswürdigung, Beweismittel.
• Konkurrenz zwischen Sachverständigengutachten und Kaufpreis: Klare Handlungsstrategien.
  

Referent: Robert Marquardt

Praktiker-Forum 4

Unternehmertestament – wer führt fort, wer erbt, wer wird ausgezahlt?

Unternehmensnachfolge scheitert selten an einer einzigen Regelung, sondern daran, dass Testament, Gesellschaftsvertrag, Pflichtteilsrecht und Liquidität nicht zusammen gedacht werden. Sie erfahren anhand typischer Konstellationen, wie sich Nachfolge sauber strukturieren lässt und welche Vorkehrungen Unternehmer für den unerwarteten Erbfall treffen sollten.

• Testament und Gesellschaftsvertrag müssen zusammenpassen: Die klassischen Fehler bei GmbH und GmbH & Co. KG.
• Wer bekommt das Unternehmen – wer bekommt das Geld? Erbeinsetzung, Vermächtnis, Teilungsanordnung und Vorausvermächtnis.
• Pflichtteil versus Unternehmensfortführung: Wie Liquiditätsrisiken nach dem Erbfall reduziert werden können.
• Der unerwartete Todesfall: Welche Notfallregelungen jeder Unternehmer getroffen haben sollte.
  

Referenten: Matthias Borgmeier und Ann-Kristin Gruner

Praktiker-Forum 5

Internationale Aspekte bei Schenkungen und Erbschaften – was ist unbedingt zu bedenken?

Bei Schenkung oder Erbfall mit Anknüpfungspunkten in mehreren Staaten ist nicht nur eine mögliche Doppelbesteuerung mit Erbschaft- oder Schenkungsteuer zu beachten. Zusätzlich können ertragsteuerliche Belastungen entstehen, insbesondere durch eine Wegzugsbesteuerung. Entscheidend sind daher neben der persönlichen Steuerpflicht und einer beschränkten Steuerpflicht im Belegenheitsstaat des Vermögens auch der Zeitpunkt der Übertragung sowie ertragsteuerliche Aspekte im Wegzugs- und Zuzugsstaat.

• Wer darf besteuern? Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht, mehrere Anknüpfungspunkte, Doppelbesteuerungsabkommen sowie Möglichkeiten und Grenzen der Steueranrechnung.
• Welche Folgen können der Wegzug oder die Übertragung auf ausländische Rechtsträger haben? Wegzugsbesteuerung erkennen, bevor sie ausgelöst wird.
• Was ist der richtige Übertragungszeitpunkt, wenn ein Wegzug im Raum steht? Zu beachten sind die nachlaufende Erbschaftsteuerpflicht, das Schenkungs- und Erbschaftsteuersystem im Zuzugsstaat sowie weitere wegzugsbedingte Steuerfolgen.
• Wie werden ausländische Vermögenswerte behandelt? Bewertungsfragen, Besteuerungsrechte des Belegenheitsstaats, mögliche verbleibende Doppelbesteuerung bei Steueranrechnung.
  

Referenten: Marina Loewenthal und Dr. Florian Oppel

Praktiker-Forum 6

Familienstiftung – der neue Star der Nachfolgeplanung?

Familienstiftungen sind in aller Munde und bieten tatsächlich interessante Chancen. Gleichwohl sind sie kein Allheilmittel der Nachfolgeplanung und nicht für jeden Mandanten die richtige Lösung.

• Warum werden Familienstiftungen derzeit so stark beworben? Die typischen Versprechungen im Praxischeck.
• Was wird dabei gerne einmal übersehen? Fallstricke und Risiken einer Stiftung.
• Grundlagen der Stiftungsbesteuerung: Errichtung, Erbersatzsteuer, laufende Besteuerung und Besteuerung von Zuwendungen der Stiftung.
• Wann macht eine Familienstiftung wirklich Sinn? Steuern sparen ist kein Stiftungszweck! Außersteuerliche Gründe für eine Stiftungserrichtung.
  

Referent: Matthias Pruns